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付英俊

近日，廣州銀行公告稱，擬選聘3家會計師事務所為廣州銀行提供IPO審計服務。在3家會計師事務所中，1家為主選，2家為備選，若主選會計師事務所受到監管處罰導致存在影響資質條件等特殊情況，則自動選用備選事務所。這反映出隨著監管層對中介機構的監管越來越嚴，市場對會計師事務所的選聘也更加謹慎。

自2023年“8·27新政”以來，我國IPO市場生態發生深刻變化。新上市企業數量大幅減少，撤否企業顯著增加，IPO融資超募時代已不再，全流程嚴監管成為新常態。“8·27新政”一年以來，我國新上市企業共129家，比上年同期銳減69%；撤否企業數量高達459家，同比增幅132%；在上市的129家企業中，79家企業募資不足，占比超60%。當前，無論對于擬IPO企業，還是券商、會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等中介機構，監管力度均明顯增強。據不完全統計，2024年上半年，監管部門累計對50家券商開具罰單超200張，對4家券商立案，對27家會計師事務所開出逾60張罰單。

資本市場健康發展直接關系到投資者切身利益，也關系到經濟社會發展大局。當前，優化資本市場環境是證券業監管的主線。作為資本市場“牛鼻子”的IPO，更是各方關注的焦點。從政策動向看，IPO全流程嚴監管的信號日益清晰。嚴把IPO準入關，筑牢資本市場“第一道防線”，著眼于從源頭上提高上市公司質量，保護投資者合法權益，優化資源配置。在全面注冊制下，券商、會計師事務所、律師事務所等作為資本市場“看門人”，在提高資本市場信息披露質量、保護投資者合法權益、發揮資本市場優化資源配置功能中發揮重要作用。中介機構“看門人”角色發揮得好壞，將直接影響發行新股質量和投資者切身利益，關系資本市場的健康發展。進一步壓實中介機構“看門人”責任，成為嚴監管的重要方向。

2024年4月，國務院印發《關于加強監管防范風險推動資本市場高質量發展的若干意見》，這是資本市場第三個“國九條”。新“國九條”對發行監管全鏈條各環節提出明確要求，并首次提出建立中介機構“黑名單制度”。“黑名單制度”的引入是壓實中介機構“看門人”責任的重大舉措，有利于維護資本市場的公平、公正和透明，遏制資本市場違規行為，提高資本市場規范化水平，保護投資者的合法權益，增強投資者的信心，促進資本市場持續健康發展。2024年7月，國務院辦公廳轉發中國證監會等部門《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》。《意見》提出要強化發行審核、公司監管、中介機構監管等業務條線協同，提升監管效能。壓實中介機構“看門人”責任，推廣以上市公司和債券發行人質量為導向的中介機構執業質量評價機制。《意見》還提出要加大全方位立體化追責力度，強化行政追責威懾力，推動加大刑事追責力度，推動完善民事追責支持機制。重拳壓實中介機構責任是從源頭上防范資本市場財務造假發生的重要舉措。

實行注冊制必須嚴刑峻法，重典治亂，“零容忍”打擊欺詐發行、財務造假等嚴重違法違規行為。在全面注冊制背景下，壓實中介機構“看門人”責任的迫切性和緊迫性進一步凸顯，對中介機構的要求更高，監管也更嚴。未來，從嚴監管常態化趨勢明顯，中介機構要主動適應新形勢下的監管要求，為促進資本市場高質量發展作出積極貢獻。一是進一步端正經營理念，誠實守信，勤勉盡責，不能“打瞌睡”“裝睡”，對違法違規行為視而不見，甚至為虎作倀。二是切實增強專業服務能力，提高執業質量，審慎遴選項目，嚴格核查把關。三是持續提升合規風控水平，堅守合規底線，提升全體從業人員合規意識。不斷完善內控制度和風險管理體系建設，增強從業人員風險意識。四是不斷加強對從業人員執業規范和執業質量的監督力度，強化內部管理和內部追責，倒逼從業人員提升合規意識和服務質量。

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