證券時報
2025-01-07 07:51
這家公司即將面臨重大違法強制退市！
1月5日上午，普利制藥公告收到中國證監(jiān)會作出的《行政處罰事先告知書》，認定公司披露的2021年年報、2022年年報存在虛假記載。這家公司在2021—2022年虛假記載的營業(yè)收入金額合計高達10.31億元，且占兩年披露的年度營業(yè)收入合計金額的31.08%；虛假記載的利潤總額金額合計達6.95億元，且占兩年披露的年度利潤總額合計金額的 76.72%。
上述違法事實可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強制退市情形，普利制藥將自1月7日起被實施重大違法強制退市風(fēng)險警示。后續(xù)將根據(jù)最終作出的行政處罰決定，依規(guī)實施退市。若上市公司股票被終止上市，其可轉(zhuǎn)債同步終止上市或者掛牌。
嚴重財務(wù)造假
根據(jù)1月5日普利制藥收到的《行政處罰事先告知書》，普利制藥存在多項違法事實。
2021年至2022年，普利制藥通過虛構(gòu)成品藥和原料藥銷售業(yè)務(wù)的方式，虛假確認藥品銷售收入和利潤。其中，2021年多計營業(yè)收入4.37億元，，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的28.94%，對應(yīng)營業(yè)成本1.29億元，多計利潤總額3.08億元，占當(dāng)年披露利潤總額的65.88%；2022年多計營業(yè)收入4.57億元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的25.28%，對應(yīng)營業(yè)成本0.69億元，多計利潤總額3.87億元，占當(dāng)年披露利潤總額的88.27%。
同期，普利制藥將其開展的不具有控制權(quán)的乙酰碘化物、碘化物(碘佛醇專用)和酵母抽提物貿(mào)易業(yè)務(wù)按總額法核算，導(dǎo)致2021年多計營業(yè)收入0.78億元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的5.17%，對應(yīng)營業(yè)成本0.78億元；2022年多計營業(yè)收入0.59億元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的3.28%，對應(yīng)營業(yè)成本0.59億元。
《行政處罰事先告知書》表示，綜上，普利制藥2021年多計營業(yè)收入5.15億元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的34.11%，對應(yīng)營業(yè)成本2.07億元，多計利潤總額3.08億元，占當(dāng)年披露利潤總額的65.88%；2022年多計營業(yè)收入5.16億元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的28.56%，對應(yīng)營業(yè)成本1.28億元，多計利潤總額3.87億元，占當(dāng)年披露利潤總額的88.27%。普利制藥披露的2021年年報、2022年年報存在虛假記載。
據(jù)悉，證監(jiān)會決定對普利制藥責(zé)令改正，給予警告并處以 1000 萬元罰 款；對時任董事長、總經(jīng)理范敏華罰款500萬元，并對其采取 10 年市場禁入措施；對時任普利制藥董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)羅佟凝罰款400萬元，并采取 8 年市場禁入措施；對其他直接責(zé)任人員也進行罰款，在120萬元至150萬元區(qū)間不等。
根據(jù)前述《行政處罰事先告知書》查明的普利制藥財務(wù)造假事實，普利制藥可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大信息披露違法強制退市情形，即公司2021年、2022年度“披露的利潤總額連續(xù)兩年均存在虛假記載，虛假記載的利潤總額金額合計超5億元，且超過該兩年披露的年度利潤總額合計金額的50%”。
值得注意的是，上述標準并非2024年4月發(fā)布的上市規(guī)則新增的重大違法強制退市標準，是之前及現(xiàn)行上市規(guī)則多年已明確的退市標準。
根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，普利制藥股票將于1月6日停牌一天，并自1月7日起被實施退市風(fēng)險警示，可轉(zhuǎn)債將于1月6日停牌和暫停轉(zhuǎn)股一天。在被實施退市風(fēng)險警示期間，普利制藥需每5個交易日披露1次相關(guān)事項進展并就公司股票可能被實施重大違法強制退市進行特別風(fēng)險提示。之后，普利制藥收到行政處罰決定書后，公司股票及可轉(zhuǎn)債將停牌等待最終的終止上市決定。
值得一提的是，普利制藥自2024年7月以來累計提示重大違法強制退市風(fēng)險已多達30多次，退市風(fēng)險早有預(yù)兆。
具體來看，該公司自2024年7月以來在相關(guān)立案調(diào)查事項進展暨風(fēng)險提示公告、延期披露會計差錯更正后的專項鑒證或?qū)徲媹蟾娴奶崾拘怨妗⒐善苯灰桩惓２▌拥雀黜椆嬷谐掷m(xù)提示存在重大違法強制退市風(fēng)險，提示投資者公司正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，前期會計差錯更正及追溯調(diào)整等相關(guān)情況以最終調(diào)查結(jié)果為準。若后續(xù)經(jīng)中國證監(jiān)會行政處罰認定的事實，公司觸及重大違法強制退市情形，公司股票存在被實施重大違法強制退市的風(fēng)險。同時，根據(jù)規(guī)定，若上市公司股票被終止上市的，可轉(zhuǎn)債同步終止上市或者掛牌。
嚴懲財務(wù)造假立體化追責(zé)進行中
對財務(wù)造假“零容忍”是鮮明的監(jiān)管立場。2024年4月，國務(wù)院發(fā)布資本市場新“國九條”，明確要嚴肅整治財務(wù)造假等重點領(lǐng)域違法違規(guī)行為，尤其是嚴格退市執(zhí)行，嚴厲打擊財務(wù)造假等惡意規(guī)避退市的行為。
2024年7月，中國證監(jiān)會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委等六部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，財務(wù)造假嚴重擾亂資本市場秩序、動搖投資者信心，要求加大全方位立體化追責(zé)力度。強化行政追責(zé)威懾力，對欺詐發(fā)行、嚴重財務(wù)造假的公司依法堅決予以退市，強化對相關(guān)機構(gòu)和個人追責(zé)；推動加大刑事追責(zé)力度，加大對控股股東、實際控制人組織實施財務(wù)造假、侵占上市公司財產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度等；推動完善民事追責(zé)支持機制，進一步提高違法成本。
2024年8月，最高人民檢察院經(jīng)濟犯罪檢察廳發(fā)布《關(guān)于辦理財務(wù)造假犯罪案件有關(guān)問題的解答》，明確了財務(wù)造假犯罪案件事實認定、法律適用重點問題。
近期從嚴從快查辦的惡性違法違規(guī)案件，釋放出強烈的“嚴監(jiān)管”信號。證監(jiān)會和交易所正通過加大立體追責(zé)力度等手段，嚴懲欺詐發(fā)行、財務(wù)造假等資本市場“毒瘤”，切實維護市場誠信基礎(chǔ)，保障投資者合法權(quán)益。
近年來，退市過程中投資者賠償救濟機制也在持續(xù)完善，舉措也越來越多元，示范判決、特別代表人訴訟、支持訴訟、先行賠付等投保措施均不斷有案例落地。在本案中，因普利制藥財務(wù)造假行為承受損失的適格投資者，可以采取多種手段要求上市公司及負有責(zé)任的相關(guān)人員依法賠償投資者損失，積極維護自身權(quán)益。
