券商中國
陳銘
2025-04-16 16:03
近日，境外旅客來華消費再迎便利舉措，國家稅務總局宣布將境外旅客購物離境退稅“即買即退”服務推廣至全國。作為吸引入境消費、拉動內需的重要舉措，“即買即退”政策通過即時退稅提升消費體驗，疊加去年底實施的240小時過境免簽政策，境外旅客的消費潛力有望進一步激發。
入境消費一攬子政策紅利正在持續釋放，受訪專家預計，未來5年入境消費規模有望突破1.5萬億元，拉動經濟增長約0.8個百分點。同時，“即買即退”的政策設計有效規避偷漏稅風險，進一步優化免稅市場環境。未來，隨著商家數量增長和購物體驗提升，中國有望成為全球游客的“消費目的地”，為“雙循環”戰略注入新動力。
過去一年，我國辦理離境退稅的境外旅客數、退稅商品銷售額、退稅額同比分別增長2.3倍、1.2倍、1.3倍，充分反映出入境游的火爆正在帶動入境消費整體升溫。即將推廣至全國的“即買即退”政策是離境退稅政策的升級優化，可為境外旅客提供更加便捷、多樣化的退稅選擇。該政策允許境外旅客在“即買即退”商店購買退稅物品，并辦理信用卡預授權后，即可在現場領取等額退稅款。
將退稅環節提前，境外旅客在購物環節即可獲得退稅款，相當于擴大了境外旅客的消費購買力，有助于促進再消費。中央財經大學財政稅務學院副教授孫鯤鵬在接受證券時報記者采訪時指出，這種“購物—退稅—再消費”的閉環模式，有助于拉動零售、餐飲、文旅等多領域非免稅商品及服務消費。
據國家稅務總局成都市稅務局有關負責人介紹，2024年，成都全市共有離境退稅商店429家，同比增長34%，其中“即買即退”商店49家，相關商品銷售額同比增長超400%。
在中國消費經濟學會副理事長、北京工商大學商業經濟研究所所長洪濤看來，在入境免簽和離境退稅“即買即退”政策疊加下，“時間增量”和“退稅加速”正推動中國從“世界工廠”向“消費目的地”轉型。“據測算，政策組合拳下，未來5年入境消費規模有望突破1.5萬億元，拉動經濟增長約0.8個百分點。”洪濤對記者說。
在免稅市場建設過程中，偷漏稅始終是各國所面臨的“老大難”問題。隨著我國入境消費市場規模不斷擴大，如何規避可能存在的偷漏稅風險值得關注。從國際經驗上看，日本為刺激旅游消費，允許外國游客在免稅店購物后即時退稅。然而，部分游客通過“人肉夾帶”或與本地代購合謀，將免稅商品倒賣至日本國內市場，利用免去的消費稅賺取差價。這種行為不僅擾亂了本地零售市場，還造成國家稅收流失。
針對日本的制度漏洞，我國完善了“即買即退”制度設計。孫鯤鵬指出，首先是海關核驗，即離境時需持商品、發票、退稅單核驗，并與購物時數據比對，降低“虛假購物”風險。其次是信用預授權，消費者通過信用卡預授權凍結退稅款，現場領取等額現金，離境時海關核驗無誤后解除凍結。此外，退稅商店需滿足“納稅信用等級B級以上”“財務制度健全”“同意安裝并使用專用系統”等硬性要求，進一步控制偷漏稅風險。
值得一提的是，出口退稅制度應基于商品全鏈條進項稅額的精準返還。然而，受限于我國現行稅收征管體系存在跨區域票據核查滯后、上下游企業稅控銜接不足等問題，企業實際申報的進項稅額難以實現完全稽核。為防范虛增進項、騙取退稅等系統性風險，目前，我國“即買即退”政策適用于13%和9%兩檔增值稅，對應11%和8%退稅率。
未來，是否有機會實行“零稅率”以進一步刺激消費，吸引境外旅客將中國作為購物目的地，推動“雙循環”戰略？上海交通大學財稅法研究中心副主任王樺宇向記者表示，這需要充分考慮“零稅率”對于財政可持續性的影響。孫鯤鵬建議，可根據財政狀況和消費結構變化，增設退稅率檔次，形成更精細化的分類調控體系。
在中美關稅博弈背景下，中國境內銷售商品價格優勢進一步凸顯，有市場人士分析，美國對華加征關稅導致部分進口自中國的商品在美售價上漲，而中國通過退稅政策降低商品價格，或將吸引美國等海外消費者通過代購渠道采購中國商品。
王樺宇告訴記者，若美國對華關稅持續高企，確實可能催生代購行為以規避關稅，進而促進中國免稅行業發展。
免稅市場的繁榮離不開良好購物體驗的支撐。離境退稅“即買即退”全國推廣后，境外旅客體驗好不好，很大程度上取決于參與的商家多不多。洪濤指出，隨著離境退稅“即買即退”商家數量增長，市場上免稅商品種類日益豐富，多樣化的供給將滿足消費者更加多元的需求。
“即買即退”政策推廣實施的同時，離境退稅、核驗流程仍有待持續完善。洪濤強調，?稅務部門?需要與文旅、商務等部門協作，鼓勵引導本地商店及退稅代理機構提供更優的服務?。?優化退稅商店布局?，推動更多優質商戶成為退稅商店，形成更大規模集聚效應?。王樺宇則建議，財政部門可對參與商戶給予稅收優惠或財政補貼，彌補預付款資金占用成本。海關部門可持續優化離境核驗流程，減少商戶因旅客未按時離境導致的預授權資金風險。
校對：姚遠
